Nuevas Deducciones Federales 2025–2028: Guía Completa para Contribuyentes y Preparadores de Impuestos

A partir del año fiscal 2025, los contribuyentes podrán beneficiarse de varias nuevas deducciones creadas bajo legislación federal reciente. Estas deducciones aplican tanto para quienes usan la deducción estándar como para quienes detallan deducciones, y cada una incluye límites específicos, requisitos y fases de eliminación basadas en el ingreso.

Este documento ofrece una explicación clara y profesional de cuatro nuevas deducciones federales:

• No Tax on Tips (Deducción por Propinas Calificadas)

• No Tax on Overtime (Deducción por Pago de Horas Extras Calificadas)

• No Tax on Car Loan Interest (Interés Deducible en Préstamos de Vehículos Personales)

• Nueva Deducción para Adultos Mayores de 65+

Cada sección incluye definiciones, requisitos y un ejemplo práctico que ilustra cómo funciona la deducción.

1. “No Tax on Tips” – Deducción por Propinas Calificadas

Descripción General

Desde 2025 hasta 2028, los empleados y ciertos trabajadores por cuenta propia podrán deducir las propinas calificadas recibidas en ocupaciones que el IRS reconozca como “ocupaciones que regularmente reciben propinas” antes del 31 de diciembre de 2024.

Las propinas deben ser reportadas en:

• Formulario W-2

• Formulario 1099

• Una declaración específica emitida por el pagador

• O reportadas directamente en el Formulario 4137 (propinas no reportadas)

Qué se considera “Propina Calificada”

• Propinas voluntarias pagadas en efectivo, tarjeta o métodos electrónicos

• Propinas recibidas mediante tip sharing o tip pooling

Límite de la Deducción

• Máximo anual: $25,000

• Para trabajadores por cuenta propia: no puede exceder el ingreso neto del negocio donde se generaron las propinas

Eliminación Gradual

Comienza cuando el MAGI supera:

• $150,000 para declarantes individuales

• $300,000 para matrimonios declarando en conjunto

Restricciones

No son elegibles:

• Trabajadores por cuenta propia en un Specified Service Trade or Business (SSTB) bajo la sección 199A

• Empleados cuyo empleador es un SSTB

Requisitos del Contribuyente

• Incluir el número de Seguro Social en la declaración

• Contribuyentes casados deben declarar en conjunto

Requisitos del Empleador

Deben:

• Reportar las propinas recibidas

• Indicar la ocupación del empleado

• Presentar declaraciones informativas al IRS y al trabajador

Ejemplo

Situación:María trabaja como mesera y recibe $18,500 en propinas calificadas en 2025, todas reportadas en su W-2.

Cálculo:Deducción permitida = $18,500 (bajo el límite de $25,000)

Resultado:María puede deducir $18,500 de su ingreso sujeto a impuestos federales.Si su ingreso era $40,000, su ingreso gravable baja a $21,500 (antes de otras deducciones).

2. “No Tax on Overtime” – Deducción por Horas Extras Calificadas

Descripción General

Desde 2025 hasta 2028, los trabajadores podrán deducir la parte adicional del pago de horas extras—es decir, la cantidad que excede el pago regular por hora.Esto corresponde a la porción “extra” incluida en el pago de tiempo y medio requerido por la FLSA.

El overtime debe estar reportado en:

• Formulario W-2

• Formulario 1099

• Una declaración específica del pagador

Qué es el “Overtime Calificado”

La prima del 50% adicional sobre la tarifa regular.

Ejemplo básico:Pago regular: $20/hPago de overtime: $30/hPorción calificada = $10/h

Límite de la Deducción

• $12,500 declarantes individuales

• $25,000 matrimonios conjuntos

Eliminación Gradual

Comienza cuando el MAGI excede:

• $150,000 individual

• $300,000 conjunto

Requisitos del Contribuyente

• Incluir su SSN

• Si está casado, debe declarar en conjunto

Requisitos del Empleador

Deben entregar información detallando:

• Total de compensación calificada de overtime

• Total anual pagado

Ejemplo

Situación:Carlos gana $22/h, overtime a $33/h.Porción calificada: $11/hTrabaja 1,000 horas extra en 2025.

Cálculo:$11 × 1,000 = $11,000

Resultado:Carlos puede deducir $11,000 de su ingreso gravable federal.

3. “No Tax on Car Loan Interest” – Deducción de Interés de Préstamo de Vehículo Personal

Descripción General

De 2025 a 2028, los contribuyentes podrán deducir el interés pagado en un préstamo utilizado para comprar un vehículo nuevo de uso personal, siempre que cumpla ciertos requisitos.

Límite de la Deducción

• Máximo anual: $10,000

Eliminación Gradual

Inicia cuando el MAGI supera:

• $100,000 individual

• $200,000 conjunto

Requisitos del Préstamo

El interés debe provenir de un préstamo:

• Originado después del 31 de diciembre de 2024

• Usado para comprar un vehículo cuyo primer uso sea por el contribuyente

• De uso personal (no comercial)

• Respaldado por un gravamen sobre el vehículo

No califica:

• Vehículos usados

• Arrendamientos (leasing)

Los refinanciamientos califican para el saldo refinanciado.

Requisitos del Vehículo

Debe ser:

• Auto, SUV, camioneta, van, minivan o motocicleta

• Peso bruto < 14,000 lbs

• Ensamblado en Estados Unidos

Verificación del ensamblaje:

• Etiqueta del vehículo

• VIN

• NHTSA VIN Decoder

Requisitos del Contribuyente

• Incluir el VIN en la declaración

• Aplicable tanto para standard deduction como para itemizers

Requisitos del Prestamista

Debe reportar:

• Total de interés recibido durante el año

• Entregar copia al contribuyente

Ejemplo

Situación:Lucía compra un SUV nuevo en 2025 por $38,000.Paga $2,900 en interés durante el año.MAGI: $85,000.

Cálculo:$2,900 bajo el límite de $10,000Ingreso bajo el umbral de eliminación

Resultado:Lucía puede deducir los $2,900.

4. Nueva Deducción para Adultos Mayores (65+)

Descripción General

Desde 2025 hasta 2028, los contribuyentes que tengan 65 años o más al final del año pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 por persona.

Se agrega encima de la deducción estándar adicional existente para adultos mayores.

Monto de la Deducción

• $6,000 por contribuyente

• $12,000 para parejas donde ambos tienen 65+

Eliminación Gradual

Comienza cuando el MAGI supera:

• $75,000 individual

• $150,000 conjunto

Requisitos del Contribuyente

• Haber cumplido 65 años en o antes del último día del año

• Incluir su SSN

• Si es casado, debe declarar en conjunto

Ejemplo

Situación:Eduardo (67) y Teresa (70) tienen un ingreso conjunto de $120,000.

Cálculo:$6,000 + $6,000 = $12,000

No exceden el umbral de $150,000.

Resultado:Su ingreso tributable se reduce en $12,000 adicionales.

Conclusión

Estas nuevas deducciones ofrecen oportunidades significativas para reducir la carga tributaria federal entre 2025 y 2028. Para maximizar los beneficios, los contribuyentes y preparadores deben:

• Mantener documentación adecuada

• Revisar los límites y las reglas de eliminación gradual

• Verificar los requisitos de elegibilidad

• Garantizar un reporte correcto conforme a las nuevas directrices del IRS